Бухгалтерский учет на ЕНВД
Обратите внимание, если у вас возникли сомнения относительно того, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, то это можно уточнить в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН). Чтобы услуга считалась бытовой, она должна быть оказана физическим лицам за деньги.С 01.01.2017 ОКУН перестает существовать. В связи с этим Правительство РФ утвердило распоряжение, которым установлены коды бытовых услуг по ОКПД-2 и ОКВЭД-2 для налогообложения при ЕНВД.Следует учитывать, что ИП и организации, которые являются плательщиками Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не вправе применять ЕНВД, если они используют собственную сельскохозяйственную продукцию через объекты общепита (или торговли). Ограничение перехода на ЕНВД для организаций и ИП
- Налоговым кодексом РФ установлены некоторые ограничения для крупных организаций относительно перевода своей деятельности на Единый налог на вмененный доход. Режим налогообложения ЕНВД не имеют права применять организации и индивидуальные предприниматели и в таких ситуациях:
- организация (или ИП) занимается оказанием услуг по автоперевозке грузов (автомобилей), имея в своем распоряжении более 20 автомобилей;
- объект общепита имеет площадь зала для обслуживания посетителей более 150 м²;
- осуществление розничной торговли происходит через магазин с площадью торгового зала более 150 м²;
- площадь гостиницы составляет больше 500 м²;
- среднесписочная численность сотрудников ИП или организации превышает 100 человек (за предшествующий календарный год).
Налоги при ЕНВД?
Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:
- от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
- от налога на прибыль организаций;
- от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
- от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП).
Совмещение с ЕНВД
В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности).
Расчет ЕНВД
При расчете налога к оплате, важное значение имеет коэффициент К2, который устанавливается местными органами власти. Особенность этого коэффициента в том, что он может зависеть не только от вида осуществляемой предпринимательской деятельности, но и от места, где находится объект бизнеса, и других факторов.
После этого, нужно определить величину физических показателей (для своего предприятия). Далее необходимо посчитать налог ЕНВД к уплате по формуле.
Таким образом, ежемесячно следует уплачивать сумму налога, рассчитанного по такой формуле:
ЕНВД = (БД х К1 х К2 х ФП) / КД х КД1 х НС, где:
БД — базовая доходность (согласно п.3 статьи 346.29 НК РФ);К1 — общий корректирующий коэффициент на 2017 год — 1,798;К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);
ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);
КД — количество календарных дней в месяце;КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД; НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ).
Преимущества на ЕНВД:
- Фирма получает освобождение оп перечисления ряда налогов – на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество, ЕСН.
- Платится только единый налог в размере 15%.
- Снижается налоговая нагрузка.
- Допускается совмещение ЕНВД с другими режимами.
- Используются корректирующие коэффициенты, с помощью которых возможно снижение размера базы налога.
- Может учитываться при расчете фактический период работы (корректируется К2).
- Необходимость сдавать отчетность в упрощенном варианте.
Прекращение деятельности на ЕНКВД?
Если индивидуальный предприниматель или организация принимают решение о необходимости прекратить предпринимательскую деятельность на ЕНВД, им необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП). По истечении пяти рабочих дней инспекция выдаст уведомление о снятии с учета.
